Налог с продажи недвижимости
Когда платится налог с продажи недвижимости. От чего это зависит? 
Все продавцы недвижимости по налоговому кодексу нашей страны делятся на налоговых резидентов и нерезидентов. Налоговые резиденты – лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев.
Нерезиденты – лица, находящиеся на территории России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Резиденты платят налог в размере 13% от суммы продажи, нерезиденты – налог в размере 30% от суммы продажи. Причём для них нет никаких льгот и вычетов.
Если квартира или любая другая недвижимость находилась в собственности более 3 лет, а при владении недвижимостью с 2016 года – более 5 лет, налог на прибыль от продажи недвижимости не платится, государство освобождает нас от уплаты этого налога. Если квартира находится в собственности менее трех (пяти) лет, тогда платить нужно.
Как проверить, прошёл срок 3 (5 лет после 2016 года) года или нет. Срок отсчитывается с момента внесения вашей недвижимости в Росреестр, точнее, от даты регистрации, которая указывается в вашем Свидетельстве о собственности в строке "дата регистрации".
Если квартира получена по наследству, срок отсчитывают от дня открытия наследства. Если право собственности возникло после 2016 года на основании наследства, дарения от близких родственников или в результате приватизации, то в этих случаях сохраняется срок три года.
Имущественный вычет – 1 миллион рублей. 
При уплате налога имеет значение продажная стоимость квартиры. С какой суммы мы платим налог? Мы платим налог 13 % с суммы, превышающей один миллион рублей. Один миллион рублей – это имущественный вычет при продаже квартиры. Если стоимость квартиры меньше одного миллиона рублей, то налог не платится.
Пример 1:
Соловьёва продаёт квартиру, владеет которой менее 5 лет. Стоимость квартиры 3200 тыс. руб.
3200 000 – 1000 000 = 2 200 000 рублей. Расчёт налога:
2 200 000 * 13% = 286 000 руб.
Пример 2: Стоимость дома в деревне составляет 900 000 руб. Доход меньше налогового вычета. В этом случае налог платить не нужно.
Пример 3: Стоимость комнаты в коммунальной квартире равна 1 000 000 руб. Расчет дохода:
1 000 000 (стоимость квартиры) – 1 000 000 ( налоговый вычет) = 0 руб.
Налог в данной ситуации не платится.
Важно! Налоговый вычет 
в размере 1000 000 рублей предоставляется один раз за один календарный год. Если вы продаёте за год несколько объектов недвижимости, то воспользоваться вычетом вы сможете только один раз.
Как быть в той ситуации, когда квартирой владеют несколько человек?
Тут есть существенные нюансы. Если квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи, то налоговый вычет делится между всеми собственниками пропорционально их долям. Если собственники продают свои доли квартиры отдельно, соответственно у них отдельные договора купли-продажи, то налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей предоставляется каждому продавцу. Хорошо, если на момент продажи квартира была поделена на доли (превращена в коммуналку с разделением лицевых счетов).
Пример 4: У квартиры два владельца: Александров и Орлова. Квартира принадлежит им в равных долях Квартирой они владеют менее 3 лет.
Квартира продается как единый объект недвижимости. Договор купли-продажи один. Продажная стоимость квартиры равна 3 600 000 руб.
Расчет дохода: 3 600 000 (доход) – 1 000 000 = 2 600 000 руб.
С продавцов взимается налог в размере:
2 600 000 * 13% = 338 000 руб.
Разберем случай, когда квартира продается по долям. Александров продает отдельно свою долю, Орлова свою. У них два разных договора купли-продажи. Стоимость каждой доли составляет 1 800 000 руб. В этой ситуации каждому продавцу предоставляется налоговый вычет в размере одного миллиона рублей.
Расчет облагаемого дохода: 1 800 000 – 1 000 000 = 800 000 руб.
С этого дохода каждый из них платит налог. Расчет налога:
800 000 * 13% = 104 000 руб. Вдвоём они заплатят 208 тысяч рублей.
У продавцов загородной недвижимости есть право на несколько налоговых вычетов. В случае, если люди купили сначала земельный участок, потом построили на нём дом. Когда они решили продать дом с земельным участком, то налогооблагаемую базу можно уменьшить на 1 млн.рублей в отношении дома и в отношении участка.
Перезачёт
У продавца есть возможность уменьшить сумму налога путём перезачёта. Согласно Налоговому кодексу РФ каждый гражданин имеет право один раз в жизни при покупке недвижимости вернуть уплаченный подоходный налог. Максимальная величина возврата подоходного налога при покупке недвижимости составляет 260 тыс.руб (13% от 2000 000).
При продаже квартиры, которая находилась в собственности менее трёх (с 2016 года – пяти) лет, продавец должен уплатить государству налог в размере 13% с суммы полученной прибыли. Размер этого налога можно уменьшить или свести к нулю путём перезачёта.
Пример. Гражданка Леонова Ирина продала квартиру за 4 миллиона рублей, которая была у неё в собственности 2 года. В этом же налоговым периоде она купила квартиру за 5 миллионов рублей. Ей нужно уплатить налог в размере 390 000 рублей:
4000 000 – 1000 000 (налоговый вычет) = 3000 000 руб.
3000 000* 13% = 390 000 рублей – размер налога.
Но государство может сделать возврат подоходного налог в размере 2000 000 *13% = 260 тыс.руб. при покупке квартиры. Так как Леонова Ирина в этом же налоговом периоде покупает квартиру, то может вернуть 260 тыс.руб. подоходного налога. Таким образом, размер уплачиваемого налога можно сократить до 130 000 рублей.
390 000 – 260 000 = 130 000 рублей.
Налог с продажи недвижимости с 2016 года